Kopumā coin strike demo azartspēļu laimesta nodoklis atkarīgs no valsts nodokļu sistēmas, azartspēļu veida un laimesta apmēra. Ķīnā (ieskaitot Honkongu un Makao) azartspēļu laimesta nodoklis parasti netiek piemērots privātpersonām, bet stingrā regulācija un ierobežojumi padara azartspēles sarežģītas. Francijā azartspēļu laimesta nodoklis tiek piemērots, ja laimesti pārsniedz noteiktu slieksni, un likmes svārstās atkarībā no laimesta veida. Tas padara Lielbritāniju pievilcīgu spēlētājiem, jo laimesti tiek izmaksāti pilnā apmērā. Eiropā, piemēram, Lielbritānijā azartspēļu laimesti parasti nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli privātpersonām, jo nodoklis tiek iekasēts no operatoriem. Daudzās valstīs azartspēļu laimesta nodoklis tiek piemērots, lai papildinātu valsts budžetu un mazinātu azartspēļu sociālās sekas, taču noteikumi un likmes ievērojami atšķiras.
Piemēram, 2024.gadā valsts budžetā azartspēļu un izložu nodokļu formā tika ieskaitīti 47+ miljoni eiro, kas ir par 1+ miljoniem eiro vairāk nekā tika plānots un par 7 miljoniem vairāk nekā 2023.gadā, balstoties uz IAUI datiem. Vienlaikus jāatceras – azartspēļu nodokļi (gan no kazino, gan no spēlētājiem) ir būtisks papildinājums valsts budžetā, tādēļ šī nozare, lai gan tiek rūpīgi regulēta, vienlaikus ir svarīga valstij. Tiesa, šīs izmaiņas vēl nav apstiprinātas, turklāt, arī tad, ja būtu, plānots piecu gadu pārejas periods.
Ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis būtu jāmaksā no gūtā laimesta un ar dalību azartspēlē saistīto izdevumu starpības, tad izdevumu summu pārbaudīšana būtu ļoti laikietilpīga. Uz izložu un azartspēļu laimestiem attiecinot to pašu pieeju, kāda ir attiecināta uz ienākumiem no saimnieciskās darbības, netikšot mazināta motivācija piedalīties azartspēlēs. Ja persona, izlietojot savus līdzekļus, gūst izložu vai azartspēļu laimestus, tad tā gūstot jaunus ienākumus, kuriem piemērojams iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Valsts budžetā un pašvaldību budžetos tiekot iemaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
Republikas Satversmes 105. panta pirmajiem trim teikumiem
- Nodokļu iekasēšana no laimestiem varētu likt spēlētājiem pārdomāt savu lēmumu par likmju likšanu, tādējādi veicinot atbildīgāku spēlēšanu.
- Satversmes tiesa atzina, ka likumdevējs ir samērojis spēlētāja tiesības uz īpašumu un sabiedrības interesi mazināt izložu un azartspēļu atkarības risku un gūt lielākus budžeta ieņēmumus no nodokļa maksājumiem.
- Lietām, bet tie tiek atdoti azartspēļu organizētājam (samainīti atpakaļ pret naudu), lai varētu aprēķināt iegūto laimestu un ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja tas pārsniedz 3000 eiro.
- Attiecībā uz dividendēm, kas tiek izmaksātas no peļņas, kura aplikta ar uzņēmumu ienākuma nodokli saskaņā ar likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” redakciju, kas bija spēkā līdz 2017.gada 31.decembrim, likums paredz divu gadu pārejas periodu – t.i., šādas dividendes ar iedzīvotāju ienākuma nodokli tiks apliktas, piemērojot 10% IIN likmi.
Azartspēļu laimesta nodoklis Latvijā tika ieviests vairāku iemeslu dēļ. Laimesti, kas nepārsniedz 3000 eiro vienā reizē, ir pilnībā atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN). Saskaņā ar likumu “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” azartspēļu vai loteriju laimesti līdz 3000 eiro nav apliekami ar nodokli.
LV portāls jau iepriekš skaidrojis, ka par ienākumiem, kas gūti kā laimests azartspēlē, izlozē un loterijā, jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Gada apliekamajā ienākumā ietver un ar nodokli apliek izložu un azartspēļu laimestus, ja to kopsumma taksācijas gada laikā pārsniedz 3000 eiro. Ienākums jānorāda, Valsts ieņēmumu dienestā iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. No visiem laimestiem, kuru kopsummas vērtība pārsniedz 3000 eiro, ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. “Izbaudu ceļošanu un jaunu lietu atklāšanu — tieši tāpēc ar interesi vienmēr izpētu jaunāko arī iGaming nozarē jeb spēles, tendences un apslēptās pērles, vēlāk pārvēršot šo informāciju lasītājām saistošos rakstos un tekstos.” …Rādīt vairāk Būtiski, ka šiem laimestu nodokļiem ir arī izņēmumi – tā, piemēram, Simtgades loterija, Sporta loterija un Sporto visi loterija netiek aplikta ar laimestu nodokli, balstoties uz informāciju no Latvijas Loto.
Nestrādājošu laulāto varēs ierakstīt vīram kā apgādājamo algas nodokļa grāmatiņa un ienākumiem piemērot iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumu ar bērna dzimšanas dienu. Bērna gūtais ienākums mēnesī pārsniedz likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” noteikto nodokļa atvieglojuma apmēru, t.i., 250 euro. Vai ar atpakaļvērstu datumu, piemēram, 2026.gadā vecāks apgādībā par 2025.gadu drīkst reģistrēt 20 gadus vecu dēlu, kurš 2025.gadā turpināja mācības un strādāja nepilnu darba laiku, saņemot bruto algu, kas nepārsniedza 250 eiro mēnesī, ja dēls ir saņēmis iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksu pēc gada ienākumu deklarācijas par 2025. Ieņēmumi no mācību uzņēmuma līdz 3000 eiro gadā nav ar nodokli apliekami, un skolēnam nav jāreģistrējas Valsts ieņēmumu dienestā kā saimnieciskās darbības veicējam, tādēļ skolēns var palikt apgādībā.
Pieaicinātā persona – Izložu un azartspēļu uzraudzības inspekcija – norāda, ka tai neesot informācijas par to, kādā veidā iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas pienākums ietekmē personas vēlmi piedalīties izlozēs vai azartspēlēs. Azartspēļu un izložu laimestu aplikšana ar iedzīvotāju ienākuma nodokli esot bijis viens no uzdevumiem, kas veicami, lai samazinātu nodokļu slogu zemu un vidēju ienākumu grupā. Proti, no izlozēm vai azartspēlēm gūtie laimesti neesot apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja tie nepārsniedz 3000 euro, bet tiekot aplikti ar šo nodokli tikai tad, ja tie ir lielāki par 3000 euro. Tādēļ objektīvā neto princips neesot piemērojams attiecībā uz laimestu aplikšanu ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Dažādiem ienākumu veidiem varot būt noteikts atšķirīgs iedzīvotāju ienākuma nodokļa tiesiskais regulējums.
Personālā viedkarte azartspēļu spēlētājiem – arī paredzēts, lai identificētu potenciālos azartspēļu atkarības risku. Pašlaik nozare ir tieši tādā situācijā – tikko esam apraduši ar jaunajiem laimestu nodokļi, kā jau pie horizonta parādās runas par citām regulējošām izmaiņām. Paaugstināta azartspēļu nodokļa likme arī par interaktīvo azartspēļu organizēšanu jeb online kazino uzturēšanu – no 12% uz 15% par ieņēmumiem no spēles organizēšanas. Respektīvi, 2025.gadā ar nodokļiem neapliekamais minimums ir 510 eiro; Runājot par laimestu nodokļiem, svarīgi ņemt vērā ne tikai tiešos nodokļus, kas tiek uzlikti laimestiem, bet arī citas papildu izmaiņas nodokļu nozarē, kas stājas spēkā no 2025.gada.
Vai par kredītiestādes samazināto patēriņa kredīta aizdevuma pamatsummu maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli un cik procentu apmērā? Līdz 2029.gadam saņemtās summas, kas izmaksātas kā valsts atbalsts lauksaimniecībai vai Eiropas Savienības atbalsts lauksaimniecībai un lauku attīstībai, ir atbrīvotas no aplikšanas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Vai no Lauku atbalsta dienesta saņemtās subsīdijas ir apliekamas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli? Vai jūrnieka saņemtā alga ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekams ienākums? Ja darbinieks iesniedz paziņojumu par apgādībā esošu personu, darba devējs iedzīvotāju ienākuma nodokli drīkst pārrēķināt tikai par taksācijas gadu. Aprēķinot gada diferencēto neapliekamo minimumu, nodokļa maksātāja ienākumos netiek ieskaitīti ar nodokli neapliekamie ienākumi, kas minēti likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 9.pantā.